Verhoogde schenkvrijstelling: houd de huidige deadlines en wijzigingen in de gaten

Iemand geld schenken met een verhoogde vrijstelling van € 106.671 voor de eigen woning was tot en met 2022 mogelijk. Deze verhoogde schenkvrijstelling wordt ook wel de ‘jubelton’ genoemd. Voor 2023 werd deze regeling al verlaagd en in 2024 wordt deze volledig afgeschaft. Heb je deze regeling in 2021, 2022 of 2023 benut of wil je er nog gebruik van maken? Houd dan rekening met een aantal deadlines en wijzigingen. 

Verhoogde vrijstelling schenkbelasting tot en met 2022 

Tot en met 2022 was het mogelijk om te schenken met de verhoogde vrijstelling van € 106.671 voor de eigen woning zonder schenkbelasting te betalen.

Schenking nog niet volledig betaald

Heb je in 2022 gebruik gemaakt van de verhoogde vrijstelling, maar is het volledige bedrag nog niet uitbetaald? Dan moet dit uiterlijk 31 december 2023 aangevuld zijn. Daarnaast dient hiervoor een tweede aangifte schenkbelasting voor het jaar 2023 ingediend te worden en deze moet uiterlijk vóór 1 maart 2024 zijn ingediend.  

Schenking nog niet volledig benut

Heb je in 2021 een schenking ontvangen, maar is het niet gelukt om dit geschonken bedrag  (volledig) te besteden, dan dient het ontvangen bedrag uiterlijk 31 december 2023 besteed te zijn aan de eigen woning  (dan wel aflossing van de eigen woning schuld). 

Heb je in 2022 een schenking ontvangen (en eventueel aangevuld in 2023), dan dient het ontvangen bedrag uiterlijk 31 december 2024 besteed te zijn aan de eigen woning (dan wel aflossing van de eigen woning schuld). 

Verhoogde vrijstelling schenkbelasting tot 2023 

Voor 2023 bedraagt de verhoogde vrijstelling voor de eigen woning € 28.947. Ook anderen dan ouders kunnen deze schenking doen. Er kan alleen van de verhoogde vrijstelling gebruik gemaakt worden indien deze verhoogde schenking gebruikt wordt voor de eigen woning. Daarnaast blijft de eis gelden dat de persoon (of partner) tussen de 18 en 40 jaar moet zijn. Ook mag de verhoogde schenking niet eerder ontvangen zijn van degene die het bedrag schenkt (ook niet eerder voor een dure studie of vrij te besteden doel).  

Daarnaast blijft een algemene eenmalige verhoogde vrijstelling van toepassing voor schenkingen door ouders aan kinderen.  Ouders kunnen eenmalig een verhoogde schenking doen aan kinderen tussen de 18 jaar en 40 jaar, ter grootte van  €  28.947. Deze hoeft niet besteed te worden aan de eigen woning. Er mag nog niet eerder gebruik gemaakt zijn van een verhoogde vrijstelling.  

Verhoogde vrijstelling schenkbelasting 2024 

De verhoogde vrijstelling voor de eigen woning vervalt per 2024 volledig. De algemene eenmalige verhoogde vrijstelling voor schenkingen door ouders aan kinderen blijft bestaan. 

Wilt u gebruikmaken van de vrijstelling eigen woning – nu het nog kan – of is de schenking nog niet volledig betaald of benut, neem dan snel contact met ons op voor meer informatie over de mogelijkheden en voorwaarden. 

Wij willen u graag goed informeren. Mocht u daarom nog vragen hebben, neem dan gerust contact met ons op. 

In de advieswijzer Estate Planning leest u meer over de verhoogde schenkvrijstelling en andere vormen van schenken.