Tegenbewijsregeling box 3 – Belastingdienst stuurt brieven: check je termijn voor actie

Op 8 juli 2025 is door de Eerste Kamer de Wet tegenbewijsregeling box 3 aangenomen. Hiermee wordt het op korte termijn mogelijk om via een verplicht formulier – Opgaaf Werkelijk Rendement – aangifte te doen van je vermogen in box 3 (inkomen uit sparen en beleggen) op basis van werkelijke rendement.

Indien u recht heeft om bij ingediende aangiften inkomstenbelasting over de periode 2017 tot en met heden van de tegenbewijsregeling gebruik te maken, ontvangt u van de Belastingdienst naar verwachting op korte termijn een brief.

Lees meer over de tegenbewijsregeling Box 3.

Brieven van de Belastingdienst – motiveringsbrief en attentiebrief

De Belastingdienst heeft aangegeven dat de verschillende brieven in batches verstuurd worden vanaf medio juli 2025. De Belastingdienst stuurt twee soorten brieven: motiveringsbrieven en attentiebrieven. De motiveringsbrief krijg je als je bezwaar hebt gemaakt of hebt gevraagd om een ambtshalve herziening van een definitieve aanslag. In de motiveringsbrief worden alle jaren waarin je dat hebt gedaan samengevoegd. De attentiebrief gaat over belastingjaren waarvoor de aanslag nog niet definitief is vastgesteld. Stel dat je aangifte hebt gedaan over 2022, 2023 en 2024, maar die aanslagen zijn nog niet definitief – dan krijg je voor elk jaar een aparte brief. De attentiebrieven worden in fases en per belastingjaar verstuurd.

Termijnen – deel de brief met uw contactpersoon

In de brief van de Belastingdienst staan belangrijke termijnen genoemd waarbinnen je – via het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement – gebruik kunt maken van de tegenbewijsregeling voor box 3. Let op: als je die termijnen mist, vervalt je recht om hier een beroep op te doen.

Bij een motiveringsbrief (dus wanneer je bezwaar hebt gemaakt of om een ambtshalve herziening van de definitieve aanslag hebt gevraagd), krijg je slechts 12 weken de tijd om te reageren.

Gaat het om jaren waarin de aanslag nog niet definitief is, dan hangt de termijn af van wie de aangifte heeft ingediend:

• Is de aangifte gedaan door een fiscaal dienstverlener? Dan heb je 26 weken.

• Heb je zelf de aangifte gedaan? Dan is de termijn ook hier 12 weken.

De termijn gaat in op de dagtekening van de brief van de Belastingdienst. Stel: je ontvangt een brief met dagtekening 17 juli 2025 en je hebt 12 weken de tijd – dan moet het formulier uiterlijk 9 oktober 2025 ontvangen zijn door de Belastingdienst.

Belangrijk om te weten: de brieven worden niet naar ons/de fiscaal dienstverlener gestuurd, maar rechtstreeks naar jou. In de brief wordt verzocht deze te delen met jouw adviseur. Daarom vragen we je vriendelijk om de brief zo snel mogelijk na ontvangst door te sturen naar je contactpersoon bij RSW Accountants + Adviseurs. Snelle actie is dus echt vereist!

Tegenbewijsregeling – Wat kan je van RSW verwachten?

Wanneer volgens ons bekende gegevens blijkt dat je in aanmerking komt voor de tegenbewijsregeling, dan neemt je contactpersoon bij RSW Accountants + Adviseurs contact met je op. We stemmen dan samen af of het zinvol is om een opgave te doen op basis van je werkelijke rendement in box 3. Zo’n opgave is vooral interessant als je werkelijke rendement in een bepaald jaar lager was dan het forfaitaire rendement (het standaardpercentage dat wettelijk is bepaald en waarmee de Belastingdienst rekent). We kijken dan samen of het voordeel dat dit oplevert opweegt tegen de kosten van verdere actie.

Heb je vragen over de tegenbewijsregeling of wil je overleggen over jouw situatie in box 3? Neem dan gerust contact op met je vaste contactpersoon bij RSW – we helpen je graag vooruit!