Opheffing van het handhavingsmoratorium (schijnzelfstandigheid) bij zzp’ers

Vanaf 1 januari 2025 wordt het handhavingsmoratorium opgeheven. Dit betekent dat de Belastingdienst stopt met waarschuwingen (met suggesties voor verbeteringen) en direct gaat handhaven bij fouten van zelfstandigen (zzp’ers). Dit kan gevolgen hebben voor belastingen, arbeidsrecht, sociale verzekeringen en pensioen. De Belastingdienst heeft toegezegd in 2025 nog geen boetes op te leggen, tenzij eerdere waarschuwingen niet zijn opgevolgd of er opzettelijk sprake is van kwaadwillendheid. Bestaande modelovereenkomsten blijven geldig tot 2029.

Bewijslast ligt bij de Belastingdienst

De Belastingdienst moet bewijzen dat er sprake is van een arbeidsovereenkomst in plaats van zelfstandigheid. Daarbij kijkt men naar punten (afkomstig uit recente rechtspraken) zoals:

• De aard en duur van de werkzaamheden
• Wie bepaalt de werkzaamheden en de werktijden
• Hoe past het werk binnen de organisatie
• Of er een verplichting is het werk persoonlijk uit te voeren
• Hoe is het contract tot stand gekomen
• Hoe en hoeveel wordt er betaald
• Hoe wordt een beloning bepaald (ook de hoogte) en hoe wordt deze uitgekeerd
• Loopt de zelfstandige ondernemersrisico

Geen van bovenstaande punten is op zichzelf doorslaggevend; het gaat uiteindelijk om het geheel van de feiten en omstandigheden. Er is dus geen vast aantal over hoeveel opdrachtgevers je als zzp’er moet beschikken om als zelfstandige gezien te worden.

Voorkom schijnzelfstandigheid

Enkele tips om te voorkomen dat je niet als werknemer wordt gezien:

• Maak afspraken op basis van resultaat, niet op taakniveau
• Spreek betaling af per afgeronde opdracht of verrichte dienst in plaats van een vaste beloning
• Factureer zo specifiek mogelijk met een gedetailleerde beschrijving
• Voorkom gezagsverhouding; de opdrachtgever mag geen instructies geven over de uitvoering
• Let op hoe de afspraken in de praktijk worden uitgevoerd, niet alleen wat er op papier staat

Ondanks bovenstaande handvatten is er nog veel onduidelijkheid over dit onderwerp. Mocht er meer informatie bekend worden dan houden wij je hiervan op de hoogte. Mocht je in de tussentijd nog vragen hebben dan kun je uiteraard contact opnemen met jouw contactpersoon bij RSW. We helpen je graag  vooruit!