MKB-update juli 2025

De MKB-update van juli 2025 staat weer voor je klaar. We hebben een interessante mix van de belangrijkste en meest gelezen artikelen voor je klaargezet in een duidelijk overzicht. Veel leesplezier gewenst!

Tien ontwikkelingen op het gebied van lonen
De afgelopen periode hebben zich meerdere ontwikkelingen op het gebied van lonen voorgedaan. Wij er tien voor jou op een rij gezet. Je leest ze hier.

Tegenbewijsregeling box 3 2025
Op 8 juli 2025 heeft de Eerste Kamer de Wet tegenbewijsregeling box 3 aangenomen. Daarmee zijn de regels voor het leveren van tegenbewijs bij box 3-inkomen definitief vastgesteld. Belastingplichtigen kunnen vanaf 10 juli 2025 met het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) aantonen dat hun werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement. Deze regeling volgt op eerdere uitspraken van de Hoge Raad, waarin werd bepaald dat rechtsherstel mogelijk is op basis van het werkelijke rendement. Let op: de procedure kent strikte voorwaarden en termijnen, dus zorg dat je goed voorbereid bent. Lees hier en hier meer .

Aankoop in EU door btw-vrijgestelde ondernemers
Volledig btw-vrijgestelde ondernemers en ondernemers die gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR) hoeven normaal gesproken geen btw-aangifte te doen. Toch zijn er situaties waarin zij dat wél moeten, bijvoorbeeld bij aankopen van goederen of diensten uit andere EU-landen. Of je btw-aangifte moet doen, hangt af van het type aankoop, de hoogte van het bedrag en jouw btw-status. In dit artikel lees je wanneer je alsnog btw-aangifte moet doen en wat je dan precies moet regelen met de Belastingdienst.

Wet plan van aanpak witwassen aangenomen
De Wet plan van aanpak witwassen is op 10 juni 2025 door de Eerste Kamer aangenomen. De wet regelt dat contante betalingen van meer dan € 3.000 door en aan handelaren niet meer zijn toegestaan. Deze beperking geldt niet voor particulieren onderling. Die kunnen dus wel meer dan € 3.000 contant aan elkaar blijven betalen. De beperking geldt ook (nog) niet voor contante betaling van diensten. Mogelijk komt er in 2027 wel een Europese verplichting om voor diensten ook een limiet in te voeren. De grens voor contante betalingen is niet in elk EU-land gelijk. Dit kan bij internationale handelaren voor moeilijkheden zorgen. Zo bedraagt de grens in Frankrijk slechts € 1.000, maar in Duitsland weer € 10.000. Het is nog niet bekend wanneer de wet ingaat. Het streven van het inmiddels demissionaire kabinet was om het verbod op contante betalingen van meer dan € 3.000 vóór 1 januari 2026 in te voeren. Lees hier meer.

Zo vindt je jouw fiscale betalingskenmerk
Bij het betalen van belastingen moet je het juiste betalingskenmerk vermelden. Weet je dit betalingskenmerk niet meer, dan zijn er verschillende manieren om dit te achterhalen. Zo kun je met jouw aangifte-, aanslag- of beschikkingsnummer op de website van de Belastingdienst zoeken via ‘zoekhulp betalingskenmerk’. Voor de loon- of omzetbelasting kun je ook jouw omzetbelasting- of loonheffingennummer gebruiken. Ook kun je na het inloggen op de website van de Belastingdienst jouw betalingskenmerk vinden in het ‘Overzicht betalen en ontvangen’.

Eerste uitspraak in massaalbezwaarplusprocedure box 3
Op 24 december 2021 oordeelde de Hoge Raad dat de forfaitaire box 3-heffing vanaf 2017 in strijd is met het Europees recht. Het kabinet besloot echter geen rechtsherstel te bieden aan belastingplichtigen van wie de aanslag op 24 december 2021 al onherroepelijk vaststond (hierna: de groep niet-bezwaarmakers). Voor deze groep is de massaalbezwaarplusprocedure ingericht. Door middel van vier proefprocedures wordt de vraag voorgelegd of het terecht is dat de groep niet-bezwaarmakers niet in aanmerking komt voor rechtsherstel. Rechtbank Den Haag heeft als eerste een uitspraak gedaan en geoordeeld dat de proefpersoon niet in aanmerking komt voor rechtsherstel. Deze uitspraak zal aan een hogere rechter worden voorgelegd: ofwel een gerechtshof, ofwel – in overleg met de Belastingdienst – meteen al de Hoge Raad. Op dit moment is er daarom nog geen definitief uitsluitsel over de vraag of de groep niet-bezwaarmakers misschien toch recht heeft op rechtsherstel.

Fiscale regeling rond carpoolen
Welke gericht vrijgestelde vergoeding kun je geven bij carpoolen? Gebeurt het carpoolen op eigen initiatief én met een eigen auto van een werknemer, dan mag je iedere deelnemer (bestuurder én meerijders) een vergoeding van maximaal € 0,23/km geven voor zijn eigen afstand woon-werkverkeer. Is er in deze situatie sprake van een auto van de zaak, dan mag je alleen aan de meerijders maximaal € 0,23/km gericht vrijgesteld vergoeden voor hun afstand woon-werkverkeer. Organiseer je het carpoolen met een eigen auto van een werknemer, dan mag je alleen aan de bestuurder maximaal € 0,23/km gericht vrijgesteld vergoeden, maar dan wel voor alle kilometers (eigen afstand woon-werkverkeer plus omrijkilometers voor het oppikken van de meerijders). Is er in deze situatie sprake van een auto van de zaak, dan mag je aan niemand een gericht vrijgestelde kilometervergoeding geven.

Controleer uw beschikking Wtl 2024
Werkgevers die recht hadden op het lage-inkomensvoordeel (LIV) of een loonkostenvoordeel (LKV) over 2024 ontvangen vóór 1 augustus 2025 de beschikking Wtl 2024. De Belastingdienst betaalt het bedrag binnen zes weken na dagtekening van de beschikking. Controleer de beschikking wel goed en maak waar nodig bezwaar binnen zes weken na dagtekening van de beschikking. Is bijvoorbeeld sprake geweest van overgang van een onderneming of van contractovernames waarbij de arbeidsovereenkomsten door de nieuwe werkgever ongewijzigd worden voortgezet? Dan heeft u mogelijk – door een arrest van de Hoge Raad en een uitspraak van een gerechtshof – toch recht op een LKV of LIV.

Langere tijdelijke bescherming gevluchte Oekraïners
Door de Richtlijn Tijdelijke Bescherming kunnen gevluchte Oekraïners in de Europese Unie verblijven zonder dat zij asiel hoeven aan te vragen. Op de website van de IND is te vinden voor wie de Richtlijn Tijdelijke Bescherming geldt. Als de Oekraïner een arbeidsovereenkomst, een bsn, een geldig paspoort, identiteitsbewijs of reisdocument én een bewijs van verblijf (sticker in paspoort, los papier of pasje) heeft, kan hij ook werken zonder tewerkstellingsvergunning. Op 13 juni 2025 stemden de Europese ministers van Justitie en Binnenlandse Zaken in met het voorstel van de Europese Commissie om de richtlijn te verlengen tot en met 4 maart 2027. De formele besluitvorming in de Raad van de Europese Unie is voorzien op 15 juli 2025. Voor mensen die niet de Oekraïense nationaliteit hebben, maar in Oekraïne verbleven met een tijdelijke verblijfsvergunning, stopt de tijdelijke bescherming overigens definitief op 4 september 2025.

Wij willen voldoen aan de wens om actueel te zijn. Het overzicht in deze MKB-Nieuwsbrief is geschreven met de kennis tot en met maandag 14 juli 2025, 20:00 uur.