Excessief lenen van de eigen BV wordt beperkt

27 maart 2023

Vanaf 1 januari 2023 geldt de Wet excessief lenen. Zodra een aanmerkelijkbelanghouder meer dan  €700.000 leent van de eigen BV, wordt hetgeen boven de €700.000 vanaf heden belast tegen een tarief van 26,9 procent. Deze wet is ingevoerd om het belasting uitstel en afstel te voorkomen.

Voorwaarden voor wet excessief lenen

In het kort geldt voor deze maatregel het volgende:

  • De grens van € 700.000 geldt voor de aanmerkelijkbelanghouder en de partner samen.
  • Als een ander persoon dan de aanmerkelijkbelanghouder (bijvoorbeeld een broer of zus) een bedrag leent van de BV en dit bedrag weer doorleent aan de aanmerkelijkbelanghouder, dan valt deze schuld nog steeds onder de excessief lenen-maatregel bij de aanmerkelijkbelanghouder;
  • Als u meerdere leningen heeft bij één of meerdere van uw eigen BV’s dan worden deze bij elkaar opgeteld. Het gaat dus om de totale bedrag van schulden;
  • Als u een vordering heeft op de eigen BV dan wordt deze niet gesaldeerd met uw schulden aan de eigen BV;
  • Alle soorten leningen vallen onder deze regeling, dus ook uw (eventuele) rekening-courantschuld;
  • Eigenwoningschulden bij de eigen BV zijn uitgezonderd van de maatregel. Dit geldt dus voor de eigen woning die uw hoofdverblijf is. De uitzondering geldt niet voor een eventuele tweede woning.
    • Voor nieuwe eigenwoningschulden die zijn aangegaan na 31 december 2022 moet een recht op hypotheek aan de eigen vennootschap zijn verstrekt.
    • Voor bestaande eigenwoningschulden die zijn aangegaan voor 1 januari 2023 hoeft geen recht op hypotheek aan de eigen vennootschap te zijn verstrekt.

Belastingplichtig in het buitenland

Indien u in het buitenland woont en u bent aanmerkelijkbelanghouder van een BV in Nederland, dan valt u in principe ook onder de excessief lenen-maatregel. Op grond van de huidige belastingverdragen kan deze maatregel echter (nog) niet worden uitgevoerd, en zal in deze situaties hetgeen boven de grens van € 700.000 niet worden belast.

Kom tijdig in actie

De eerste peildatum van deze nieuwe belastingmaatregel is 31 december 2023 en wordt dus meegenomen in de inkomstenbelasting over 2023. Wilt u deze belastingheffing voorkomen dan is het van belang om vóór deze datum actie te nemen en het juiste advies in uw situatie in te winnen. Bent u benieuwd hoe u deze heffing in uw situatie kunt voorkomen en hierop kunt anticiperen, neem dan contact op met uw relatiebeheerder of fiscalist bij RSW Accountants + Adviseurs.

Neem contact met ons op

Hieronder vindt u artikels over vragen die wij vaak voorbij zien komen. Staat uw vraag er niet bij? Dan kunt u natuurlijk ook contact met ons opnemen, we helpen u graag vooruit!

Neem contact met ons op

Wil je vrijblijvend een afspraak maken of heb je een vraag? Neem dan telefonisch contact met ons op of stuur ons een e-mail bericht.