Erfbelasting bij overlijden van een echtgenoot: hoe zit het met de vordering van de kinderen?
24 maart 2026
Het overlijden van een ouder brengt veel emoties met zich mee, maar ook belangrijke financiële en fiscale vragen. Eén onderwerp dat vaak vragen oproept, is erfbelasting in combinatie met de vordering van de kinderen. Hoe zit dat precies? En hoe zorg je ervoor dat je niet onnodig te veel belasting betaalt?
Erfbelasting als een van de ouders overlijdt
Als een van de ouders overlijdt, gaat zijn of haar deel van het geld en de spullen (de erfenis) naar de langstlevende partner en de kinderen. De kinderen krijgen hun erfdeel meestal niet direct uitbetaald. In plaats daarvan ontvangen ze een ‘tegoedbon’ voor het erfdeel dat ze later nog van de langstlevende ouder tegoed hebben (een niet-opeisbare vordering). De langstlevende ouder mag alles houden en gebruiken, terwijl de kinderen moeten wachten tot ook deze ouder overlijdt voordat ze hun deel ontvangen.
Wanneer moet je erfbelasting betalen?
Ook al krijgen de kinderen hun erfdeel pas later, ze moeten wél meteen erfbelasting betalen over hun aandeel wanneer de eerste ouder overlijdt. De langstlevende ouder betaalt erfbelasting over zijn of haar deel, en tegelijk ook over het deel van de kinderen, omdat zij alleen een ‘tegoedbon’ ontvangen.
Wat gebeurt er bij het overlijden van de langstlevende ouder?
Bij het overlijden van de langstlevende ouder krijgen de kinderen hun vordering uitbetaald. Let op: over dat deel is al erfbelasting betaald bij het overlijden van de eerste ouder. Het is belangrijk dit goed bij te houden, zodat je niet dubbel belasting betaalt.
Daarnaast kan er een verschil zitten tussen het ‘juridische’ erfdeel en de ‘fiscale’ waardering. Bijvoorbeeld de eigen woning: fiscaal wordt deze gewaardeerd tegen de WOZ-waarde, terwijl de werkelijke waarde anders kan zijn. Ook het levenslang gebruik door de langstlevende ouder beïnvloedt de fiscale waarde van het erfdeel.
In sommige testamenten staan bovendien bepalingen die het erfdeel van de kinderen kunnen beïnvloeden, zoals een renteafspraak. Zorg dat je bij het tweede overlijden het juiste (juridische) erfdeel als uitgangspunt neemt.
Kortom: Zorg ervoor dat je bij een tweede overlijden niet dubbel erfbelasting betaalt over je erfdeel en let goed op dat je de juiste waarde van het erfdeel meeneemt.
Heb je vragen over het erfdeel? We helpen je graag vooruit! Neem gerust contact op met Aafje van de Waterbeemd, onze Estate planner.
