Aanmerkelijkbelanghouders tarief: wijzigingen 2025 en plan dividend uitkeringen

30 oktober 2024

In het belastingplan 2024 is het aanmerkelijkbelanghouderstarief (hierna: “box 2-tarief”) gewijzigd van een vast tarief naar een tarief op basis van schijven. Hiermee werd een lage schijf en een hoge schijf geïntroduceerd. Als gevolg hiervan was het interessant om vanaf 2024 dividend uit te gaan keren ter hoogte van de laagste schijf ad. € 67.000 (€ 134.000 voor fiscaal partners).

 

Hoge schijf verlaagd in 2025

Voor 2025 is een tariefwijziging aangekondigd. Het hoge tarief wordt verlaagd van 33% naar 31%. Hiermee daalt het maximaal gecombineerd tarief over winst uit de B.V. naar 48,8% (met in achtneming van het hoge VPB-tarief en het hoge box 2-tarief). De lage schijf wordt niet besproken in het belastingplan 2025. Derhalve is het aannemelijk te veronderstellen dat deze gelijk blijft.

In veel gevallen is het voordelig om gebruik te maken van de lage schijf, door jaarlijks dividend uit te keren (indien voldoende liquiditeiten aanwezig zijn).

 

Plan de uitkering van dividend

Vanaf 2025 zit bij het uitkeren van dividend echter een adder onder het gras. In het belastingplan 2023 is besloten dat de algemene heffingskorting niet meer alleen afhankelijk is van het inkomen uit werk en woning (box 1). Vanaf 2025 is de algemene heffingskorting afhankelijk van het verzamelinkomen. Hieronder valt:

  1. Inkomen uit werk en woning (box 1)
  2. Inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2)
  3. Inkomen uit sparen en beleggen (box 3).

Het uitkeren van dividend kan de algemene heffingskorting verlagen vanaf 2025. Daarom is het vanaf 2025 nog belangrijker om de uitkering van dividend zorgvuldig te plannen. Zonder rekening te houden met de beperking van de algemene heffingskorting, kan het uitkeren van dividend resulteren in een hogere belastingdruk dan verwacht.

Onze collega Aafje van de Waterbeemd is gespecialiseerd in financiële planning en helpt u graag vooruit om jouw vermogensplanning te optimaliseren.

Neem contact met ons op

Hieronder vindt u artikels over vragen die wij vaak voorbij zien komen. Staat uw vraag er niet bij? Dan kunt u natuurlijk ook contact met ons opnemen, we helpen u graag vooruit!

Neem contact met ons op

Wil je vrijblijvend een afspraak maken of heb je een vraag? Neem dan telefonisch contact met ons op of stuur ons een e-mail bericht.